Globalny podatek wyrównawczy a działalność w strefie inwestycyjnej – planowane zmiany

Rząd rozważa zmniejszenie obciążeń wynikających z globalnego podatku wyrównawczego dla międzynarodowych firm, szczególnie tych działających w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE) oraz Polskiej Strefie Inwestycji (PSI).

Na posiedzeniu Sejmu w dniu 9 października odbędzie się pierwsze czytanie projektu ustawy wprowadzającej podatek wyrównawczy, którego celem jest wyrównanie poziomu obciążeń podatkowych dla największych globalnych korporacji, tak aby płaciły one co najmniej 15% podatku dochodowego, niezależnie od kraju, w którym osiągają zyski. To rozwiązanie jest elementem globalnej walki z unikaniem opodatkowania przez korporacje działające w różnych jurysdykcjach podatkowych.

Czym jest podatek wyrównawczy?

Podatek wyrównawczy to forma opodatkowania, która ma na celu wyrównanie efektywnych stawek podatkowych pomiędzy różnymi krajami. Międzynarodowe korporacje, które operują w wielu państwach, korzystają z różnic w lokalnych systemach podatkowych, aby obniżyć swoje zobowiązania podatkowe. Wprowadzenie podatku wyrównawczego ma sprawić, że te firmy będą płaciły minimalnie 15% podatku, nawet jeśli w danym kraju korzystają z ulg podatkowych czy niższych stawek.

Problemy dla firm w strefie inwestycyjnej

Wprowadzenie podatku wyrównawczego stanowi wyzwanie dla firm działających w SSE oraz PSI, które korzystają z ulg podatkowych w ramach wsparcia dla inwestycji. Przedsiębiorstwa te mogą płacić znacznie niższy podatek dochodowy, co jest jednym z głównych atutów przyciągających inwestorów do stref. Nowy podatek oznacza, że jeśli efektywna stawka podatkowa danej grupy kapitałowej będzie niższa niż 15%, firmy będą zobowiązane do dopłacenia różnicy, co istotnie zmniejszy atrakcyjność inwestowania w Polsce.

Wiele firm korzystających z ulg w ramach SSE i PSI obawia się, że nowy podatek wyrównawczy znacznie podniesie ich koszty operacyjne. Z tego powodu część przedsiębiorstw rozważa ograniczenie działalności w Polsce lub nawet zamknięcie swoich spółek zależnych.

Próba złagodzenia obciążeń

Rząd, aby zminimalizować negatywne skutki nowego podatku, proponuje wprowadzenie grantów inwestycyjnych zamiast ulg podatkowych. Takie granty miałyby ograniczyć ryzyko zapłaty podatku wyrównawczego, ponieważ wsparcie byłoby uzależnione od rentowności inwestycji oraz jej lokalizacji. Inwestorzy mogliby korzystać z tych grantów przez 15 lat, co zminimalizowałoby ich obciążenia. Dodatkowo, dla firm już korzystających z ulg, rząd planuje możliwość konwersji tych ulg na granty.

Co dalej?

Chociaż propozycje złagodzenia skutków podatku wyrównawczego są przychylnie przyjmowane przez ekspertów i inwestorów, to konieczne jest szybkie wprowadzenie odpowiednich regulacji prawnych. W przeciwnym razie, przedsiębiorstwa mogą być zmuszone do zapłacenia podatku wyrównawczego już za rok 2024, co wpłynęłoby negatywnie na ich sytuację finansową i potencjalnie zniechęciło do dalszych inwestycji w Polsce.

Skontaktuj się z nami!

Rządowe zmiany związane z wprowadzeniem globalnego podatku wyrównawczego mogą mieć znaczący wpływ na działalność firm funkcjonujących w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE) i Polskiej Strefie Inwestycji (PSI). Dlatego tak ważne jest odpowiednie przygotowanie się do nadchodzących regulacji oraz skorzystanie z profesjonalnego doradztwa podatkowego.

Nasza kancelaria specjalizuje się w obsłudze podmiotów działających w strefach inwestycyjnych. Oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie optymalizacji podatkowej oraz analizy ryzyk związanych z nowymi przepisami.

Zapraszamy do kontaktu, abyśmy mogli wspólnie omówić, jak najlepiej dostosować działalność Twojej firmy do nadchodzących zmian i zapewnić jej dalszy rozwój w korzystnych warunkach podatkowych.

Nasi eksperci:

Adam Gebauer

Adwokat, doradca podatkowy

783 659 250

a.gebauer@gebauergroup.pl