Składka zdrowotna – co się zmienia od 2025 roku?

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mogą już korzystać z nowelizacji, która obniża minimalną podstawę wymiaru składki zdrowotnej z 100% do 75% minimalnego wynagrodzenia. Dzięki temu osoby prowadzące działalność gospodarczą, szczególnie te o niższych dochodach, zapłacą mniej składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Kto zyska na obniżce składki zdrowotnej?

Zmiany przynoszą realne korzyści głównie dla:

• Przedsiębiorców o niskich dochodach – osoby prowadzące drobną działalność, gdzie przychody są relatywnie niskie, odczują zmniejszenie obciążeń.
• Firm prowadzących działalność sezonową – dzięki obniżonej podstawie w miesiącach o niższych dochodach składka zdrowotna nie będzie tak dużym obciążeniem.
• Osób czasowo zawieszających działalność gospodarczą – składka nie będzie naliczana od nieaktywnych przychodów.

Dodatkowo wyłączono niektóre kategorie przychodów z podstawy wymiaru składki zdrowotnej, w tym:

• Przychody ze sprzedaży środków trwałych, takich jak nieruchomości.
• Przychody osiągnięte w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.
• Nieopodatkowane przychody, które nie podlegają podatkowi dochodowemu.

Wpływ formy opodatkowania na wysokość składki

Zmiany uwzględniają różne formy opodatkowania, co oznacza zróżnicowanie w wysokości składek zdrowotnych:

Skala podatkowa

• Składka wynosi 9% dochodu.
• Minimalna składka zdrowotna za styczeń 2025 r. wynosi 381,78 zł (przy podstawie 4 242 zł).
• Od lutego 2025 r. minimalna podstawa to 3 499,50 zł (75% z 4 666 zł), a minimalna składka spadnie do 314,96 zł.

Podatek liniowy

• Składka wynosi 4,9% dochodu.
• Dla dochodów do 6 427,67 zł minimalna składka również wynosi 314,96 zł.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Składka zależy od rocznych przychodów:
  • Do 60 tys. zł: 461,66 zł miesięcznie.
  • Od 60 tys. zł do 300 tys. zł: 769,43 zł miesięcznie.
  • Powyżej 300 tys. zł: 1 348,97 zł miesięcznie.

Warto jednak zauważyć, że dla przedsiębiorców na ryczałcie nowe stawki są wyższe niż dotychczas – odpowiednio o 42,20 zł, 70,32 zł i 126,58 zł miesięcznie.

Wysokość składek ZUS w 2025 roku

Warto także wspomnieć, że od nowego roku, przedsiębiorcy objęci standardowymi składkami na ubezpieczenie społeczne tzw. duży ZUS, zapłacą miesięczną składkę w wysokości 1 773,96 zł.

W porównaniu z ubiegłym rokiem, jest to wzrost o 173,64 zł. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą też zdecydować się na opłacanie składek ZUS bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. W takim przypadku składki na ubezpieczenie społeczne wynoszą 1646,47 zł miesięcznie.

Od 1 stycznia 2025 r. wzrosły również składki na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców, którzy korzystają z preferencyjnych stawek ZUS. W tym roku przedsiębiorcy zapłacą preferencyjne składki ZUS w wysokości 442,80 zł miesięcznie uwzględniając ubezpieczenie chorobowe, czyli o 34,64 zł więcej porównując z drugą połową ubiegłego roku. Natomiast osoby nieopłacające składki na ubezpieczenie chorobowe miesięcznie zapłacą o ok. 32 zł więcej niż przed rokiem.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Ministerstwo Finansów szacuje, że zmiany przyniosą oszczędności dla około 934 tys. przedsiębiorców, którzy mogą zaoszczędzić nawet 105 zł miesięcznie na składkach zdrowotnych, jednakże współistniejący wzrost składek społecznych powoduje, że zmiany te nie przynoszą zbyt dużej ulgi dla podatników.

Skorzystaj z pomocy ekspertów Gebauer Group

Zmiany w składce zdrowotnej na 2025 rok przynoszą oszczędności dla wielu przedsiębiorców, ale jednocześnie rosną składki ZUS, co niweluje część korzyści. Aby upewnić się, jak nowe przepisy wpłyną na Twoje rozliczenia i zobowiązania, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową.

Gebauer Group to zespół doświadczonych doradców podatkowych i księgowych, którzy pomogą Ci zoptymalizować składki, dostosować sposób rozliczeń i uniknąć zbędnych kosztów. Dzięki naszej wiedzy możesz maksymalnie wykorzystać nowe regulacje i zapewnić swojej firmie finansową stabilność.

Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci skutecznie zarządzać zobowiązaniami i dostosować się do nowych przepisów!