Nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, które wprowadzają nowe definicje budynków i budowli. Głównym celem nowelizacji jest uporządkowanie przepisów oraz wyeliminowanie rozbieżności interpretacyjnych, co powinno ułatwić klasyfikację nieruchomości dla celów podatkowych. Zmiany te mają szczególne znaczenie dla firm posiadających infrastrukturę techniczną, magazyny czy inne obiekty użytkowe.

Nowa definicja budynku – kluczowe informacje

Nowelizacja jasno określa, że budynek to obiekt budowlany, który:

1. Jest wzniesiony w wyniku robót budowlanych.
2. Posiada fundamenty i dach.
3. Jest trwale związany z gruntem.
4. Jest wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych.
5. Posiada instalacje zapewniające możliwość użytkowania zgodnie z przeznaczeniem.

❌ Z definicji budynku wyłączono natomiast obiekty, w których gromadzone są materiały ciekłe, sypkie lub gazowe, a ich podstawowym parametrem technicznym jest pojemność.

Przykład praktyczny: Hala magazynowa, w której przechowywane są towary na regałach, zostanie uznana za budynek. Jednak zbiornik na paliwa, mimo posiadania fundamentów i dachu, nie będzie kwalifikowany jako budynek – zostanie zaliczony do budowli.

Budowla – co zmienia nowelizacja?

Budowla według nowych przepisów to:

1. Obiekt niewymieniony jako budynek, wskazany w załączniku nr 4 do ustawy, wraz z instalacjami technicznymi.
2. Części budowlane elektrowni wiatrowych, jądrowych, fotowoltaicznych, biogazowni i magazynów energii.
3. Urządzenia budowlane i instalacje niezbędne do użytkowania budynku lub budowli, np. systemy sanitarne czy oczyszczalnie ścieków.
4. Fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne, o ile stanowią wyodrębniony element budowlany.

Przykład: W przypadku elektrowni fotowoltaicznej opodatkowaniu podlegają jedynie fundamenty i konstrukcja. Same panele fotowoltaiczne nie są objęte podatkiem, ponieważ są elementem technologicznym.

Dlaczego te zmiany są istotne?

Nowelizacja przynosi zarówno korzyści, jak i wyzwania:

• Większa precyzja przepisów – eliminacja wątpliwości dotyczących klasyfikacji obiektów pozwala unikać sporów podatkowych.
• Możliwość optymalizacji podatkowej – obiekty niespełniające nowych definicji budynku lub budowli mogą być wyłączone z opodatkowania.
• Konieczność dostosowania się do przepisów – przedsiębiorcy muszą zaktualizować swoje ewidencje i deklaracje podatkowe.

Deklaracje

W związku z nowymi regulacjami, ustawodawca przewidział możliwość przesunięcia terminu na złożenie deklaracji podatku od nieruchomości na 31 marca 2025 roku.

Aby skorzystać z odroczonego terminu, podatnicy muszą złożyć w adekwatnym urzędzie skarbowym, pisemne zaświadczenie o takim zamiarze. Zawiadomienie to powinno zawierać podstawowe informacje takie jak: nazwa organu podatkowego, do którego kierowane jest oświadczenie, nazwę podatnika a także jego siedzibę i identyfikator podatkowy – w terminie do 31 stycznia 2025 roku.

Konieczne jest także opłacenie miesięcznych rat podatku od nieruchomości, na rachunek właściwej gminy, w następujących terminach: za styczeń do 31 stycznia 2025 r., za luty do 15 lutego 2025 r., oraz za marzec do 15 marca 2025.

Skorzystaj z pomocy ekspertów Gebauer Group

Zmiany w definicjach budynku i budowli mogą oznaczać nowe wyzwania podatkowe dla firm. Brak odpowiedniego przygotowania może prowadzić do wyższych zobowiązań i nieoczekiwanych kosztów. Dlatego warto skorzystać z profesjonalnej pomocy.

Nie ryzykuj – zadbaj o swoją firmę już dziś. Skontaktuj się z nami, a pomożemy Ci dostosować się do nowych przepisów i znaleźć najlepsze rozwiązania dla Twojego biznesu.