Estoński CIT 2025 – co warto wiedzieć?

Estoński CIT funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od kilku lat i wciąż budzi spore zainteresowanie wśród przedsiębiorców szukających sposobów na optymalizację rozliczeń. Pomimo braku rewolucyjnych zmian w 2025 roku, temat wciąż pozostaje aktualny. Jak działa estoński CIT? Dla kogo jest opłacalny i na czym polega jego przewaga nad klasycznym modelem opodatkowania?

Czym jest estoński CIT?

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) to system opodatkowania spółek kapitałowych (głównie sp. z o.o. oraz S.A.), w którym obowiązek zapłaty podatku dochodowego powstaje dopiero w momencie wypłaty zysku wspólnikom – np. w formie dywidendy. W praktyce oznacza to, że firma nie płaci comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, dopóki zysk pozostaje w spółce i jest reinwestowany w działalność.

Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorstwo może w pełni dysponować wypracowanymi środkami i przeznaczyć je na rozwój – bez konieczności oddawania części zysku do urzędu skarbowego już w trakcie roku podatkowego.

Jak to wygląda w praktyce?

Weźmy przykład spółki, która osiąga miesięczny dochód w wysokości 100 000 zł. Przy klasycznym CIT, musiałaby co miesiąc zapłacić zaliczkę – 9 000 zł (mały podatnik) lub 19 000 zł (pozostali podatnicy). W przypadku estońskiego CIT – pełna kwota pozostaje w firmie. To realna korzyść dla przedsiębiorców, którzy planują inwestycje, rozbudowę zespołu czy wdrażanie innowacji.

Na przestrzeni roku różnice są jeszcze bardziej widoczne. Dochód 1 200 000 zł w klasycznym CIT oznacza obowiązek zapłaty 108 000 zł (9%) lub 228 000 zł (19%) podatku – i to niezależnie od tego, czy wspólnicy faktycznie wypłacają sobie zysk. W modelu estońskim – żadna z tych kwot nie opuszcza firmy, dopóki nie zostanie wypłacona dywidenda.

Stawki podatkowe – klasyczny CIT vs estoński CIT

W klasycznym modelu opodatkowania mamy do czynienia z tzw. podwójnym opodatkowaniem – spółka płaci CIT od zysku, a następnie wspólnik (osoba fizyczna) płaci PIT od dywidendy. To powoduje, że efektywne opodatkowanie wynosi:

• ok. 26% dla małych podatników (9% CIT + 19% PIT),
• ok. 34% dla pozostałych (19% CIT + 19% PIT).

W estońskim CIT:

• mały podatnik płaci 10% CIT, a wspólnik może odliczyć 90% tego podatku od swojego PIT, co daje efektywną stawkę ok. 20%,
• pozostali podatnicy płacą 20% CIT, z możliwością odliczenia 70% od PIT, co daje efektywną stawkę ok. 25%.

Dodatkowo – jeśli zysk nie jest wypłacany, nie ma żadnego podatku do zapłaty.

Dla kogo estoński CIT?

Z estońskiego CIT mogą korzystać spółki kapitałowe, które spełniają określone warunki – m.in. zatrudniają co najmniej 3 osoby na umowie o pracę lub ponoszą równoważne wydatki na wynagrodzenia. Firma musi też rozliczać się w formie pełnej księgowości i mieć status podatnika CIT.

Rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla firm, które:

• reinwestują zysk i nie planują częstych wypłat dla wspólników,
• szybko się rozwijają i potrzebują kapitału obrotowego,
• prowadzą stabilną działalność, gdzie kluczowa jest płynność finansowa.

Czy estoński CIT ma wady?

Jak każde rozwiązanie podatkowe – ma też swoje ograniczenia. W modelu estońskim szczególną uwagę trzeba zwrócić na tzw. ukryte zyski – czyli wszelkie wypłaty ze spółki, które nie są dywidendą, a mogą zostać uznane za wypłatę zysku. Dotyczy to m.in. prywatnych wydatków wspólników, samochodów służbowych wykorzystywanych prywatnie czy „ukrytych wynagrodzeń”. Tematykę ukrytego zysku poruszymy bardziej szczegółowo w następnym artykule.

Dodatkowo – nie wszystkie formy działalności mogą skorzystać z tego systemu. Estoński CIT nie jest dostępny dla jednoosobowych działalności gospodarczych czy spółek cywilnych.

Podsumowanie

Estoński CIT to atrakcyjna forma opodatkowania dla firm, które chcą zachować większą kontrolę nad swoją płynnością i rozwijać się bez nadmiernych obciążeń podatkowych. Brak zaliczek, odroczenie podatku do momentu wypłaty zysku i niższe efektywne stawki opodatkowania sprawiają, że dla wielu przedsiębiorstw może to być najbardziej opłacalny model rozliczeń.

Skorzystaj z doradztwa ekspertów

Rozważają Państwo przejście na estoński CIT lub chcą sprawdzić, czy ten system opodatkowania będzie korzystny dla konkretnej działalności? Kancelaria GebauerGroup oferuje kompleksowe wsparcie w analizie, wdrożeniu i prowadzeniu rozliczeń na estońskim CIT. Pomożemy zweryfikować warunki, obliczyć korzyści i zadbać o bezpieczeństwo podatkowe spółki.

📩 Zapraszamy do kontaktu – nasi eksperci z przyjemnością odpowiedzą na wszelkie pytania.